广汇能源购买青岛西能华森天然气利用有限公司 80%的股权

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广汇能源购买青岛西能华森天然气利用有限公司 80%的股权

青岛西能华森天然气利用有限公司

股本 20资本公积 10盈余公积 10未分配利润 30

所有者权益 账面价 60亿

2018年青岛西能华森天然气利用有限公司实现净利润 10亿

1调整青岛西能华森天然气利用有限公司 的评估增值、减值

借： 存货 1

固定资产 3

贷 应收账款 1

资本公积 3

2 因 使用，偿付，销售后续变动的相关调整

A 存货

借 营业成本 1

贷 ：存货 1

B 固定资产评估增值补提的折旧

借： 管理费用 3/5=0.6

贷：固定资产-累计折旧 0.6

C 应收账款评估确认的坏账已核销

借 应收账款-坏账准备 1

贷 资产减值损失 1

3 调整后的净利润

10+1-0.6-1 =9.4

4 调整后的本年未分配利润

5+9.4-4=10.4

6 抵权益

借 股本

资本公积

盈余公积

未分配利润

商誉

贷 长期股权投资

少数股东权益

母与子公司利润分配的抵消

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