直奔主题告诉你：直接抵扣就可以了

税收里的那些事之建筑服务业进项抵扣。工程公司是属于建筑服务业，营改增之后遇到的最大问题是没有取得不了足够的进项税发票去抵减销项税。既然你们可以取得进项税发票，直接抵扣就可以了。这个问题问的有点简单，哈哈。

1.建筑公司哪些进项可以抵扣？

建筑公司的成本主要是两大块，一是建筑材料和设备费用，二是人工成本。这两项如果都可以取得进项税发票，那就可以用来抵减我们要缴纳的增值税。其他一些零星支出只有取得专用发票符合条件一样可以抵扣增值税。

建筑材料例如沙子、石块一般都难以取得进项税发票。混凝土虽然可以取得专票，但是一般混凝土生产商都是简易征收计税，只开具3%的专用发票，杯水车薪。工程设备情况好些，正规的厂商都可以开具17%的专用发票。

人工成本是个问题。一般来说都是包工头带着弄不明去干活，不能开具6%的增值税专用发票。这部分支出无法获得进项对建筑公司来说是雪上加霜。

2.取得符合条件的进项发票可以直接抵扣

简单粗暴的计算公式：应交增值税=销项税－进项税。知道了销项和进项，直接相减就可以计算出税额。进项发票要在当月认证或者，甭管是17%的还是6%的，都可以可以抵减。现在纳税信用级别为A、B、C、M级别的还可以开通网上勾选，在申报期之内都可以勾选认证。

例如：建筑公司为一般纳税人，3月份开具11%的工程发票不含税100万元，购买不含税40万元的建筑材料取得了专票，支付劳务派遣公司不含税30万元的劳务派遣费，也取得了专票。计算建筑公司3月缴纳多少增值税？

销项税额=100*11%=11万元，

进项税额=40*17%+30*6%=6.8+1.8=8.6万元

应交增值税=11-8.6=2.4万元。

如何材料和人工都不买取得进项税发票，真金白银得交出去11万元增值税。现在的问题是，如果建筑公司需要专票，对方是不开票一个价、开票一个价。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事

题主问这个问题，可能是对不同的税率感到迷惑，没理解增值税的征收原理。

1、增值税是流转税，如果用制造业公司来做例子，可能更容易理解。

比如公司购入原材料一批，价值117万元，收到的发票显示：金额为100万，税率为17%，税额为17万。

公司经过加工、装配、包装后，销售出去，价格为175.5万元，开具的发票显示：金额为150万，税率17%，税额25.5万。

这时候，不考虑别的材料、人工成本，公司需要交的增值税是25.5万-17万=8.5万 。

理由是，你只需要就本公司增值部分缴纳增值税，即（150万-100万）*17%=8.5万 先期的100万已经有原材料公司交过税金了。

2、回到本问题，工程公司开具11%税率的发票，收到的可能是17%的设备、材料发票，6%的劳务发票，11%的建筑服务发票，3%的混凝土发票，0税率的自产自销苗木发票。

如果业务、发票均符合三流合一的要求，不论是哪种税率，认证后，均可作为进项税额进行抵扣。

切记是税额，用应交的11%增值税税额-已取得的17%、6%、11%、3%的成本发票税额。

感谢邀请！工程公司属于建筑业，增值税税率11%，取得的进项发票，有3%的小规模代开发票，有6%的应税服务发票，也有11%的运输电信不动产租赁发票，还有17%的机械设备，办公用品，工具材料，燃油等进项。只要是用于生产经营一般计税项目的进项都可以抵扣。现在认证发票可以网上认证，企业通过发票系统就可以看到取得的增值税专用发票，通过勾选就可以抵扣。

需要注意的是，营改增过渡期，有的企业还有老项目采用建议计税办法，用于简易计税办法的进项不得抵扣。既有一般计税项目又有简易计税项目的，其取得进项无法准确划分，需要计算不得抵扣的进项。计算公式:不得抵扣的进项=当期无法划分的全部进项税额*（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）/当期全部销售额。

工程公司开11%的工程票，说明工程公司是增值税一般纳税人，那么其取得的专票一般可以直接抵扣。进项17%和6%的税率，一看就是增值税专票，就很可能可以抵扣，再看内容是购进设备材料和接受劳务，都在可抵扣范围内，一般企业就可以直接抵扣了。

现在的税率已经从11%变为9%了，而进项的设备材料增票也从17%变为了13%，但抵扣的性质并没有变化，如果取得了符合规定的进项票，在允许抵扣的范围内，可以抵扣。并且，对于一般纳税人来说，也要尽量取得发票抵扣，合理降低税负。

1. 哪些进项可以抵扣

首先，说说不同税率的进项，取得这些发票的时候，都是可以正常抵扣的。我们建筑工程中，有可能取得13%、6%税率的发票，也有可能取得小规模开具的3%征收率的发票，只要是符合规定的专用发票，都是可以抵扣的。

13%的进项发票主要来源于采购材料租赁设备等，如果这类采购比较多，那么尽量取得一般纳税人开具的专票，可以比较充分地抵扣进项。

6%的进项发票主要来源于一些辅助的服务，比如工程设计服务、工程勘察勘探服务、工程造价鉴证服务等。

3%的征收率主要来源于向小规模纳税人的采购。如果要抵扣，那么还要开具的是增值税专用发票。

除此之外，如果取得了其他的能够抵扣进项的发票，也可以正常进行抵扣。

2. 哪些情况不能抵扣

如果我们的企业，有些项目是采用的简易征收，那么相应的进项也就不能抵扣，要注意划分清楚。

还有一些特殊的不能抵扣的项目，比如用于集体福利的、个人消费的费用等等，或者是取得的进项发票不符合规定，那么也不能进行抵扣。

3. 没有进项票问题的解决

对于工程项目来说，能够取得发票的，一般来说抵扣的问题不大，比较困难是没有获取发票的部分，如果不抵扣，那么可能就造成企业的税负偏高。对于一些零星的采购项目，要测算下，不要发票是否划算，或者是看看能不能找到本身有税收筹划的供应商，开票的价格比较优惠，或者是自己企业有条件的，可以考虑延长供应链等方式。通过各种合法的途径，来获取进项票抵扣，降低企业的综合税负。

总的来说，如果能够正常取得进项票，那么进行进项的抵扣就可以了，需要注意的是哪些不能抵扣的，要做进项转出。对于难以取得进项票的部分，要做好税收的测算和合理的安排，来降低企业的综合税负。

建筑公司的成本主要是两大块，一是建筑材料和设备费用，二是人工成本。这两项如果都可以取得进项税发票，那就可以用来抵减我们要缴纳的增值税。其他一些零星支出只有取得专用发票符合条件一样可以抵扣增值税。

建筑材料例如沙子、石块一般都难以取得进项税发票。混凝土虽然可以取得专票，但是一般混凝土生产商都是简易征收计税，只开具3%的专用发票，杯水车薪。工程设备情况好些，正规的厂商都可以开具17%的专用发票。

人工成本是个问题。一般来说都是包工头带着弄不明去干活，不能开具6%的增值税专用发票。这部分支出无法获得进项对建筑公司来说是雪上加霜。

关于这个问题回答如下：

1.从工程公司对外开具11%的增值税发票可以判断，该工程为增值税一般计税项目工程，不过现在原11%税率的增值税应税项目现已下调到9%。

2.既然是增值税一般计税项目，如果你公司不存在其他简易计税项目，则无论是取得17%的设备的增值税专用发票（现在增值税适用税率已下调到13%），还是6%的劳务类增值税专用发票均可以依法抵扣，不需要税率必须存在对应关系，除非取得的增值税专用发票用于集体福利或者个人消费。如果用于集体福利或者个人消费的增值税专用发票，一律不得抵扣增值税进项税额。

3.如果你公司除了增值税一般计税项目外，还存在增值税简易计税、免税项目，除既用于一般计税又用于简易计税的固定资产、无形资产可以依法抵扣外，其他专用于简易计税、免征增值税项目的增值税进项税额不得抵扣。除固定资产、无形资产以外的其他既用于增值税一般计税，又用于增值税简易计税、免征增值税等进项税额应按一般计税销售额占全部增值税销售额的比例计算可抵扣的增值税进项税额。

只要取得合法的发票，该怎么抵扣就怎么抵扣。

建筑工程公司假如是增值税一般纳税人的话，只要取得增值税专用发票，没有发生不予抵扣的情形（例如进项用于简易计税、集体福利、个人消费等），全都可以正常抵扣进项税额。

正常情况下，只要取得增值税专用发票，就可以抵扣进项税额。

从事建筑工程业务的增值税一般纳税人，假如采取一般计税方法，增值税等于当期销项税额减当期进项税额。

进项税额的抵扣，就需要凭借增值税专用发票，农产品销售发票，农产品收购发票等合法征税抵扣凭证。

所以只要一般纳税人取得了上述这些合法的抵扣凭证，就可以正常抵扣进项税额。

增值税专用发票以发票上的税额作为抵扣额，农产品销售发票或收购发票，以农产品的买价乘以9%的抵扣率换算。

假如一般纳税人的项目采取简易计税办法，就不能抵扣进项税额。

根据增值税有关政策规定，假如一般纳税人选择适用简易计税办法例，如甲供工程，清包工工程，建筑服务老项目等，就不能再抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票也不行。

假如正常抵扣进项税额之后发生了不予抵扣的情况，进项税额就要转出。

在正常情况下，取得增值税专用发票等抵扣凭证，就可以抵扣进项税额了。

但是如果企业发生了一些特殊情况，已经抵扣进项税额，就不能再继续抵扣，而是要做转出处理，主要包括以下几种情况。

第一、将购进的货物服务等用于集体福利、个人消费的。例如将购入的一些本来要赠送给客户的产品，直接发放给员工，作为节假日福利。已经抵扣进项税额就必须要转出。

第二，购进的货物以及所耗用的设计服务，建筑服务等发生非正常损失，进项税额需要转出。例如建设工程公司购入一些钢筋材料，正常抵扣了，用于在建工程，但是因为管理不善造成在建房屋坍塌，已经抵扣进项税额就需要转出。

第三，因为违反法律规定，被行政部门处以罚款造成的损失，已抵扣的进项税额也需要转出。例如建设工程公司耗用钢筋水泥等材料，建造的一栋建筑物被认定为违章建筑，依法拆除，相应抵扣进项税额就必须要转出，不得再抵扣。

总结

正常情况下，假如没有用于简易计税项目，免税项目，集体福利，个人消费，也没有发生非正常损失的，作为一般纳税人的建筑工程企业，只要取得了增值税专用发票，不管是材料的、还是劳务的，都可以正常抵扣进项税额。

工程公司取得工程项目有大包工、清包工，大大包工程公司就要购进设备和材料，取得的进项发票，直接认证抵扣就可以，大包工程有部分材料取得不到进项票，像砂石料，基本得不到进项发票，就是供应商去税局代开，得到的进项票也是3%的税率，能够取得进项发票有设备，钢筋，水泥等，总体来说整体进项发票税额不会大于销项税额，所以取得的进项发票直接认证抵扣就可以了

谢谢邀请！增值税是销项税减去进项税，公式是未税销售额*销售税率-未税进货额*进货税率，而不是（未税销售额-未税进货额）*税率。在进、销税率一致的情况下这两种计算方法结果是相同的，像您提到的进项和销项税率不一致的时候，后面那个错误的公式就不灵了，用前面那个正确的公式就能很容易算出来了。以上回答，若有不明之处请留言或者加关注进一步咨询。